💼 ¿Qué régimen tributario me conviene?

Cuando alguien decide abrir una empresa, una de las primeras dudas que surge es “¿bajo qué régimen me conviene inscribirme?”.  En Uruguay existen distintas opciones, y elegir bien desde el principio puede ahorrarte muchos dolores de cabeza (y dinero). 
Te contamos diferentes alternativas, con sus costos y requisitos.

• Monotributo

• Este régimen está pensado para quienes tienen emprendimientos chicos o de baja facturación. Permite pagar en una sola cuota los aportes a BPS y DGI, simplificando las obligaciones. Aplica tanto a actividades en la vía pública como en pequeños comercios o locales.

• Solo determinadas actividades pueden acceder a este régimen. Podes consultar el listado completo de actividades habilitadas en la web del BPS, haciendo clic aquí. 

• Los aportes van dese los $ 1.019 mensuales, dependiendo la situación de cada contribuyente. Podes ver mas detalle aquí. 

• IVA Mínimo

• El régimen de IVA mínimo aplica a pequeños emprendimientos que usan tanto capital como trabajo y que tienen ingresos anuales menores a 305.000 UI. ($ 1.881.759 para el año 2025)

• Este régimen implica el pago de una cuota mensual fija a la DGI, la cual se duplica cada 12 meses. El monto a abonar es de $1.415 el primer año, $2.830 el segundo y $5.660 a partir del tercero en adelante. 

• IVA de Servicios personales 

• Este régimen aplica a quienes obtienen rentas generadas por la combinación de capital y trabajo, es decir, personas que prestan servicios profesionales o técnicos de forma independiente.

• Los contribuyentes deben realizar pagos bimensuales de IVA e IRPF. Las rentas estarán gravadas por IVA según la naturaleza de la actividad, pudiendo corresponder una tasa del 10% o del 22%.  Además, podrán deducir del IVA ventas el IVA compras generado en el mismo período, siempre que las adquisiciones estén directamente relacionadas con la actividad.

• Para el cálculo de los anticipos de IRPF, se puede utilizar el siguiente cuadro de referencia elaborado por DGI: Descargar cuadro de anticipos IRPF. 

• IVA General

• El régimen general abarca a las empresas o unipersonales que superan los límites de facturación de los regímenes anteriores o que, por el tipo de actividad que realizan, deben tributar IRAE en lugar de IRPF.

• En este caso, los contribuyentes deben liquidar IVA todos los meses y, además, tributan IRAE, que puede determinarse de dos formas:

• IRAE ficto: el impuesto se calcula sobre una renta estimada, que representa un porcentaje fijo de la facturación. Es una modalidad más simplificada, ya que no exige contabilidad completa.

• IRAE real: el impuesto se determina sobre la ganancia efectiva de la empresa, permitiendo deducir gastos e inversiones vinculadas a la actividad, aunque requiere una gestión contable más detallada.